关于连州市2022年度本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

2023年9月12日在连州市第十六届

人民代表大会常务委员会第十七次会议上

连州市审计局局长  莫如礼

主任、各位副主任、各位委员：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告连州市2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

       2022年，连州市坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届历次全会精神及党的二十大精神，全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神以及上级党委审计委员会各项部署要求，切实加强党对审计工作的集中统一领导。紧紧围绕连州市委、市政府的中心工作，全面履行审计监督职责，依法组织实施连州市2022年度财政预算执行和其他财政收支情况审计，切实发挥审计监督的服务保障作用，促进连州高质量发展。

       审计结果表明，在连州市委的正确领导下，各部门、各单位认真执行连州市第十六届人民代表大会第二次会议的有关决议，坚持稳中求进工作总基调，强化资金支撑和引导作用，确保在新冠肺炎疫情影响下全市经济运行平稳健康，保障“六稳”“六保”工作任务高质量完成，2022年本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

       ——财政运行总体平稳。我市财税部门在经济下行压力加大、疫情防控和减税降费政策等影响下，攻坚克难，努力完成全年收入目标。2022年市本级一般公共预算收入累计完成6.25亿元，完成调整后年度预算的100.99%；财政部门加强财政资金的统筹力度，盘活存量资金，保障了财政的平稳运行。

       ——民生保障持续加强。持续加大对民生领域的资金投入，2022年我市在教育、卫生健康、社会保障和就业等民生领域支出达32.12亿元，占一般公共预算支出总额的85.44%，其中：教育、社会保障和就业、住房保障的支出分别同比增长5.93%、11.68%、27.43%，民生保障体系进一步完善。

       ——财政改革不断深化。市财政部门出台预算管理、绩效评估等相关制度，不断强化预算绩效管理制度化、标准化、规范化建设；完善财政资金常态化直达机制，确保财政资金直达基层惠企利民；有序推进预算绩效管理一体化建设，不断提升财政管理信息化水平。

       ——审计查出问题整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实审计整改主体责任，按项逐条落实整改。截至2023年6月末，2021年度审计工作报告反映的52个主要问题，已整改到位46个，整改完成率达88.46%，相关部门单位按审计要求上缴财政资金4144.97万元、规范资金及账务管理金额26215.91万元、督促落实及拨付项目资金7720.23万元，节约政府投资成本348.68万元，整改成效良好。

       一、财政管理审计情况

       组织开展连州市2022年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计，镇级财政管理情况审计和地方政府专项债券管理使用情况审计。

      （一）县级财政管理及决算草案审计情况

       组织开展连州市2022年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计，延伸抽查了15个市直机关单位和4个镇（乡）政府。据本级决算草案反映，2022年度一般公共预算总收入48.6亿元，总支出42.66亿元，年终结转结余5.94亿元；政府性基金预算收入19.86亿元，支出19.68亿元，年终结转结余0.18亿元；国有资本经营收入、支出均为0.12亿元；本级统筹的社会保险基金收入3.06亿元，支出3.35亿元，年终结转结余0.25亿元。审计结果表明，连州市2022年度本级财政预算执行情况良好，财政收支管理总体较为规范，民生等重点领域支出得到有效保障。发现的主要问题是：

       1.财政部门预算编制管理存在薄弱环节。一是部分财政预算草案编制、调整和执行不够科学和精准；二是部分预算编制不够完整，有6家国有企业未纳入国有资本经营预算编制范围；三是未优先保障教育支出，未按规定足额安排2022年度中小学教师继续教育经费745万元。

       2.非税收入征缴不到位。一是部分单位非税收入未按规定及时足额上缴国库或财政专户，涉及金额4085万元；二是有3家国有企业未按规定比例上缴国有资本收益，涉及金额61.78万元。

       3.财政收支管理有待提高。一是部分直达资金管理不规范，未按规定及时将已支付的财政直达资金数据导入监控系统，涉及金额1028.32万元；二是未落实中期财政规划管理要求，年度预算支出缺乏财政规划约束。

       4.防范财政运行风险意识有待加强。一是超范围列支国有土地使用权出让成本费用269.43万元；二是部分借出款项超1年未收回，涉及金额2777万元；三是有1个镇政府的519.55万元扶贫资金存放在银行账户超6个月未使用，导致资金闲置，未及时发挥资金使用效益。

      （二）镇级财政管理审计情况

       组织开展连州市保安镇人民政府（以下简称：保安镇政府）2021年度财政决算和其他财政财务收支情况审计。审计结果表明，保安镇政府提供的会计资料基本真实地反映了年度财政、财务收支情况；内控制度设置基本健全，执行基本有效。发现的主要问题是：

       1.2020年末结转结余资金8108.82万元未纳入2021年初预算管理。

       2.有8项重大经济事项决策未经镇党政领导班子会议集体讨论，涉及金额88.57万元。

       3.财政收支管理不规范。一是列支其他单位费用4.48万元；二是8万元非税收入未按规定及时足额上缴国库或财政专户。

       4.落实“过紧日子”要求不到位。一是镇政府会议费支出超预算2.96万元；二是镇政府无公函接待2.61万元。

       5.经济风险防范意识有待加强。一是镇政府往来款项未及时核对、清理，三年以上长期挂账共742万元；二是镇政府违规由“一把手”直接分管财务工作。

      （三）地方政府专项债券管理使用跟踪审计情况

       组织开展连州市2022年地方政府专项债券管理使用情况跟踪审计。审计结果表明，我市各单位能充分重视政府债券项目资金的管理使用，督促项目建设单位加快项目建设和债券资金使用进度，加快推动经济高质量发展。发现的主要问题是：

       1.部分专项债券资金拨付使用不到位。有6852.44万元专项债券资金未及时形成支出。

       2.部分专项债券项目管理不规范。一是专项债券项目资金调整未按规定程序及时报经本级人大常委会批准，涉及金额11348万元；二是有9个单位落实专项债券资金绩效目标设置、审核工作不到位。

       二、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

       组织开展连州市教育局、文化广电旅游体育局、市场监督管理局共3名主要领导干部的经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部基本能贯彻执行上级党委、政府的决策部署，完成了工作任务，为推动本行业、本单位高质量发展作出贡献。发现的主要问题是：

      （一）内部控制管理不规范、不完善。一是2个单位重大经济事项决策制度不规范、不完善；二是2个单位共19项重大经济事项决策未经单位领导班子会议集体讨论，涉及金额2629.56万元；三是1个单位公务车使用管理不规范，违规使用公务车154次；四是1个单位零余额账户管理不规范，未按规定在零余额账户开展授权支付、未经财政部门批准划转2053万元资金到单位银行基本账户使用；五是1个单位罚没财物管理工作落实不到位。

      （二）财政资金和国有资产未及时发挥使用效益。一是2个单位共2674.55万元专项资金使用进度缓慢，未能及时发挥资金使用效益；二是1个单位未及时盘活利用168间闲置校园校舍资产，未及时发挥国有资产使用效益。

      （三）落实“过紧日子”要求不到位。一是1个单位超预算支出公务用车购置及运行维护费6.08万元；二是2个单位违规扩大开支范围3.8万元。

      （四）相关管理工作落实不到位。一是2个单位未按规定使用公务卡结算费用231单共25.12万元；二是2个单位及其下属单位会计核算不规范，涉及金额532.44万元；三是1个单位已报废资产74万元未作资产处置和账务处理；四是1个单位的设备购置和广告宣传制作共32.41万元未执行政府采购政策；五是1个单位未经批准收取场地使用费5.4万元、1个单位应收未收经营场地租金10万元。

       三、重大政策措施落实跟踪审计情况

       围绕国家和省重大政策措施的落实，组织开展连州市支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况专项审计调查，连州市2021年应对新冠肺炎疫情防控资金、捐赠款物和2022年广东扶贫济困日活动捐赠款物筹集、管理、分配使用情况的专项审计调查共2个项目。审计调查结果表明，我市有关部门单位能认真落实国家和省有关重大政策措施，相关工作取得一定的成效。发现的主要问题是：

      （一）支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实方面

       1.财政部门未及时拨付3家旅游企业助企纾困资金8.2万元。

       2.有2个单位未及时制定拖欠中小企业、民营企业账款的还款计划。

      （二）应对新冠肺炎疫情防控资金、捐赠款物筹集、管理、分配使用方面

       1.支出管控不严。有1个村委会违规发放村委会干部疫情防控值班补助0.38万元；有2个镇乡政府扩大疫情防控资金支出范围，涉及金额1.4万元。

       2.疫情防控物资管理不规范。有2个镇乡政府、2间学校未建立疫情防控储备物资出入库管理台账、未落实疫情防控储备物资出入库登记管理；有3个镇乡政府、3间学校、2间医院未将接受捐赠物资的管理和使用情况等信息及时向社会公开；有1个镇乡政府支付15.7万元购买7个疫情防控用集装箱未登记固定资产会计账。

       3.会计核算不规范。有5个镇乡政府支出手续不规范、不完整，涉及金额36.71万元；有1个镇乡政府会计账簿、会计科目设置不合法、不合规。

      （三）广东扶贫济困日活动捐赠款物筹集、管理、分配使用方面

       1.市慈善会185.14万元捐赠资金闲置银行账户，未能及时发挥资金使用效益。

       2.市慈善会未按规定及时向社会公布2019至2021年度“广东扶贫济困日”活动捐赠财产的募集和使用等情况。

       3.有1个村级经济合作社20万元捐赠资金使用不规范。

       四、重点民生项目和资金审计情况

       组织开展连州市殡仪馆（以下简称：市殡仪馆）2019年1月至2022年6月财政财务收支情况审计。审计结果表明，市殡仪馆基本能贯彻落实城乡居民殡葬基本服务免费政策，不断满足人民群众多层次、多样化的殡葬服务需求，促进提高殡葬服务能力。发现的主要问题是：

      （一）财政财务收支管理不规范

       1.会计核算基础工作不严，原始凭证相关资料不完整，涉及金额3.91万元。

       2.超范围、超限额使用现金支付相关费用986.44万元。

       3.银行结算账户资金划拨不规范，违规将67.2万元单位款项转入个人银行结算账户。

       4.财务报表部分项目金额列报不准确，涉及金额672万元。

       5.未严格履行合同责任，少计少缴管理费用10.16万元。

       6.列报与单位经营活动无关的个人消费支出5.99万元。

       7.部分固定资产的折旧计提不规范，虚列折旧费用25万元。

      （二）殡葬服务收费管理不规范

未严格执行殡葬服务收费项目及价格公示制度。一是有29个收费项目未见公示；二是对外销售丧葬用品的名称和价格也未按规定张榜公布。

      （三）资产管理和纳税申报不规范

       1.有458万元火化设备未确认为固定资产登记入账，也未在财务报告中予以披露。

       2.部分殡葬用品销售收入未申报纳税，涉及税款1.97万元。

      （四）内控管理不到位

       1.单位从业人员职业技能鉴定资格证书持有人数未达标。

       2.固定资产内控管理薄弱。一是未建立健全固定资产管理制度；二是固定资产账实不符；三是固定资产相关情况未按要求定期向民政主管部门报备，资产报废处置也未报民政主管部门审批。

       3.无公函接待13次共计2.38万元。

       五、公共投资项目审计情况

       组织开展连州市市区部分主干道人行道路面改造工程项目（以下简称：路面改造项目）竣工结算审计和连州市教育局、文化广电旅游体育局实施的部分政府投资项目的建设管理情况审计。审计结果表明，建设单位实施的大部分工程项目基本能按规定的基本建设程序执行，提供的工程建设、结算等相关资料基本真实地反映了工程有关的结算情况。发现的主要问题是：

      （一）工程建设程序不规范。有2个工程项目未按规定在工程开工前办理建设用地规划许可证；有6个工程项目未按规定在工程开工前办理建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证。

      （二）工程项目造价控制不到位。路面改造项目施工单位竣工结算送审价2500.8万元，审定价为2161.56万元，核减339.24万元，核减率13.57%。

        六、审计建议

      （一）强化预算和绩效管理，提升管财理财能力。持续深化财政改革，优化财政支出结构，统筹使用好各类财政资金；加强对预决  算编制工作的指导和监督，不断提高预决算编制的精细化、科学化水平；加强预算绩效目标管理，持续强化绩效管理结果应用，将绩效评估结果作为项目设立和年度预算安排的重要依据。

      （二）加强项目和资金管理，促进重大政策措施落实。各部门、各单位要坚持以人民为中心的发展思想，全面落实国家和省重大政策措施，加强统筹协调和推进力度，管好用好财政资金，提升财政保障能力，保障市委市政府重大项目和重点领域支出，促进财政资金提质增效。

      （三）规范财政财务管理，防范化解风险隐患。各部门、各单位要建立健全内控监督机制，严格执行重大经济事项集体决策制度，提升科学决策、民主决策水平；要加大对政府投资项目事前、事中、事后全过程监督力度，严格履行国家规定的基本建设程序；要切实做好财政暂存暂付款项清理工作，建立健全财政暂存暂付款项清理、消化长效机制，防范化解财政运行风险。

       对本审计工作报告反映的具体审计情况，已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌违法违纪的问题线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，我市将按照连州市委的部署要求督促有关部门单位认真整改审计发现问题，全面整改情况将按规定向市人大常委会作专题报告。

       主任、各位副主任、各位委员：

       2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年，做好今年的审计工作意义重大。我市将在连州市委和上级审计机关的坚强领导下，更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持党对审计工作的集中统一领导，坚持不懈把全面从严治党向纵深推进，自觉接受市人大的指导和监督，依法忠诚履行审计监督职责，服务保障全市经济社会发展大局，为连州市高质量发展贡献审计力量。

       报告完毕，请予审议。